El Impuesto Sobre la Renta, conocido como ISR, es uno de los descuentos mas comunes en la nomina de trabajadores asalariados en Mexico. Tambien aplica en otros tipos de ingreso, pero en esta guia nos enfocamos en sueldos y salarios.
Que es el ISR y por que cambia cada mes
El ISR se calcula sobre el ingreso gravable. En nomina, el patron suele retenerlo y enterarlo al SAT. El monto puede cambiar por bonos, comisiones, aguinaldo, faltas, incapacidades, deducciones, subsidios aplicables o cambios en la tabla usada para el periodo.
Por eso no basta con multiplicar tu sueldo por una tasa general. El calculo correcto ubica tu ingreso en una tarifa, resta el limite inferior, aplica una tasa al excedente y suma una cuota fija.
Formula basica para calcular ISR
En palabras simples, el calculo sigue este orden:
- Identifica el periodo: semanal, quincenal, mensual o anual.
- Determina el ingreso gravable del periodo.
- Busca el rango de la tarifa que corresponde a ese ingreso.
- Resta el limite inferior del rango.
- Multiplica el excedente por la tasa marginal.
- Suma la cuota fija.
- Aplica subsidio, ajustes o reglas especificas si corresponden.
Usar calculadora de ISRCalcular sueldo neto
Ejemplo sencillo de ISR
Imagina que tienes un sueldo mensual y ya sabes cual es tu ingreso gravable. Primero lo comparas contra la tabla mensual vigente. Si cae en un rango especifico, tomas el limite inferior de ese rango, calculas el excedente y aplicas la tasa marginal. A ese resultado le sumas la cuota fija.
La parte importante es entender que la tasa del tramo no se aplica a todo tu sueldo, sino al excedente sobre el limite inferior. Por eso dos personas con ingresos parecidos pueden tener retenciones diferentes si una recibe bonos, vales, comisiones u otros conceptos.
Errores comunes al calcular ISR
- Usar tabla mensual para un sueldo quincenal sin ajustar el periodo.
- Aplicar la tasa del tramo a todo el ingreso y no solo al excedente.
- Confundir sueldo bruto con sueldo neto.
- No considerar otros descuentos de nomina, como IMSS o prestamos.
- Tomar una tabla anterior cuando la tarifa vigente ya cambio.
ISR vs sueldo neto: no son lo mismo
El ISR es solo una parte de los descuentos. Tu sueldo neto tambien puede verse afectado por cuotas IMSS, credito Infonavit, caja de ahorro, prestamos, alimentos, faltas, incapacidades o prestaciones. Si quieres estimar el deposito final, conviene usar una calculadora de nomina, no solo una de ISR.
Preguntas frecuentes
El ISR se calcula sobre sueldo bruto o neto?
Se calcula sobre ingreso gravable. No siempre coincide exactamente con el sueldo bruto ni con el neto depositado.
Por que me descontaron mas ISR este mes?
Puede deberse a bonos, comisiones, aguinaldo, cambios de periodo, ajuste anual o variaciones en conceptos gravables.
Puedo calcular ISR sin tabla?
Para una estimacion seria necesitas la tarifa correspondiente al periodo. La calculadora ayuda a evitar errores de rango y formula.